당좌자산

1. 현금 및 현금성 자산

 1) 통화 : 주화와 지폐

 2) 통화대용증권 :

수표 (자기앞수표, 가계수표, 송금수표, 여행자수표, 타인발행당좌수표) 당점발행 당좌수표 수령시=>당좌예금 -> 유사품 우표 - 소모품(통신비) 수입인지 - (세금과공과, 수수료비용) 선일자수표 - 받을어음 (매출채권)

증서 (우편환증서, 전신환증서)

통지서 (배당통지서, 만기도래이자표, 국고환급금통지서), 일람출급어음

 3) 요구불예금 : 보통예금 + 당좌예금 +자유저축예금

 4) 현금성 자산 : "취득일"(가입일)로 부터 만기(상환일)가 3개월 이내 도래하는 금융상품 등.

2. 현금 과부족

- 현금 실사 후 현금의 과잉액과 부족액을 처리하는 임시 계정

 1) 과잉 : 실재 (120) > 장부 (100)

• 실사시 (차) 현금 20 / (대) 현금과부족 20
• 원인규명시 (이자 15) (차) 현금과부족 15 / (대) 이자수익 15
• 결산시 (차) 현금과부족 5 / (대) 잡이익 5

 

 2) 부족시 : 실재(120) < 장부(150)

• 실사시 (차) 현금과부족 30 / (대) 현금 30
• 원인규명시 (이자 20) (차) 이자비용 20 / (대) 현금과부족 20
• 결산시 (차)잡손실 10 / (대) 현금과부족 10

"잡손실" - 계정과목을 모를 때 사용 VS "잡비" - 금액 소액 잡다한 것

예금잔액 초과 수표발행 => 당좌차월 (단기차입금)

1. (차) 당좌예금 100,000 / (대) 현금 100,000

2. (차) 현금 80,000 / (대) 당좌예금 80,000

3. (차) 당좌예금 40,000 (우리가발행한 수표) / (대) 외상매출금 40,000

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1. (차) 당좌예금 100,000 / (대) 현금 100,000

2. (차) 상품 130,000 / (대) 당좌예금 100,000

                                  단기차입금 30,000

3. (차) 단기차입금 30,000 (우리가발행한 수표) / (대) 현금 70,000

         당좌예금 40,000